Новые налоговые правила Китая: как выбрать надежного поставщика услуг в свете правил 2025 года

Od 1 maja 2025 roku w Chinach wejdą w życie nowe przepisy dotyczące profesjonalnych usług podatkowych – Administrative Tax Service Regulations 2025 on Tax-related Professional Services (for Trial Implementation). Zmiany te wprowadzają kompleksowy system oceny wiarygodności (TSC – Tax Service Credit) oraz inteligentnego nadzoru, co ma na celu zwiększenie przejrzystości i ograniczenie ryzyk związanych z nieprawidłowymi rozliczeniami. Dla zagranicznych przedsiębiorstw operujących w Chinach zrozumienie tych regulacji jest kluczowe, ponieważ wybór nieodpowiedniego dostawcy usług podatkowych może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych i finansowych.

Ewolucja chińskiego systemu regulacji podatkowych

Nowe przepisy są efektem wieloletniego rozwoju chińskiego prawa podatkowego:

• 2017 – Wprowadzenie Measures on Regulation of Professional Tax-related Services (Trial Implementation), które określiły podstawowe wymagania dotyczące rejestracji i oceny wiarygodności.
• 2019 – Ogłoszenie STA Announcement [2019] No. 43, usprawniające system punktacji kredytowej i zmniejszające obciążenia compliance’owe.
• 2023 – Publikacja Basic Standards for Tax-related Professional Services oraz Code of Professional Ethics, które wzmocniły samoregulację branży.

Jak wskazuje Qian Zhou w analizie dla China Briefing:

“System ewoluował od podstawowego nadzoru do precyzyjnego, inteligentnego modelu opartego na zarządzaniu ryzykiem. Nowe przepisy z 2025 roku instytucjonalizują dynamiczną ocenę wiarygodności i wprowadzają monitoring w czasie rzeczywistym.”

Kluczowe zmiany w regulacjach z 2025 roku

1. Dynamiczny system oceny wiarygodności (TSC)

Każda firma świadcząca usługi podatkowe otrzyma unikalny kod QR, umożliwiający sprawdzenie jej aktualnego statusu kredytowego. System przyporządkowuje dostawców do pięciu poziomów wiarygodności:

Ocena jest obliczana na podstawie 9 kluczowych wskaźników, w tym:

• Jakość usług (120 pkt)
• Zgodność z rejestracją real-name (90 pkt)
• Ocena klientów i urzędów podatkowych (50 pkt)
• Historia kredytowa (100 pkt)

2. Klasyfikacja usług podatkowych

Nowe przepisy dzielą usługi podatkowe na dwie kategorie:

• Usługi ogólne (np. deklaracje podatkowe, konsultacje) – wymagają dostawcy o minimalnym poziomie TSC3.
• Usługi specjalistyczne (np. audyty, certyfikacje podatkowe) – wymagają podmiotów z TSC4 lub wyższym oraz dodatkowych kwalifikacji.

3. Zaostrzone kary i nadzór

Za poważne naruszenia grożą:

• Publiczne ujawnienie wykroczeń
• Obniżenie poziomu TSC
• Umieszczenie na liście monitorowanej
• Unieważnienie licencji
• Grzywny i odpowiedzialność prawna

Jak sprawdzić wiarygodność dostawcy usług podatkowych?

Chińskie władze podatkowe udostępniły kilka oficjalnych narzędzi do weryfikacji:

1. Strona internetowa urzędu podatkowego – sekcja “Tax Services – Publicity of Tax-related Professional Service Institutions”.
2. Skanowanie kodu QR TSC – pozwala na sprawdzenie aktualnej oceny i historii naruszeń.
3. Aplikacje rządowe – np. Electronic Tax Bureau (电子税务局) lub Individual Income Tax App (个人所得税app).

Wyniki wyszukiwania zawierają m.in.:

• Nazwę firmy
• Aktualny wynik TSC
• Adres siedziby
• Liczbę obsługiwanych klientów

Rekomendacje dla przedsiębiorstw

1. Wybieraj dostawców zgodnie z poziomem ryzyka – dla usług specjalistycznych wymagaj TSC4+.
2. Monitoruj zmiany w ocenie kredytowej – spadek punktacji może sygnalizować problemy.
3. Dokumentuj współpracę – wymagaj pełnej dokumentacji podatkowej, aby zabezpieczyć się przed kontrolami.

Konkludując:

Nowe regulacje z 2025 roku to nie tylko zaostrzenie wymogów, ale też narzędzie do budowania zaufania w sektorze usług podatkowych. Dla zagranicznych firm oznacza to większą przejrzystość, ale też konieczność uważnego doboru partnerów. Jak podkreślają eksperci:

“Wybór dostawcy o wysokim TSC minimalizuje ryzyko sporów podatkowych i kosztów compliance’u.”

Źródła

1. China Briefing – Selecting Compliant Providers: China’s 2025 Tax Service Regulations
2. State Taxation Administration (STA) – Administrative Tax Service Regulations 2025
3. Electronic Tax Bureau – Official Tax Service Inquiry Platform

Leszek B. Ślazyk

e-mail: [email protected]

© www.chiny24.com