У вас есть ценный залог? Налоговая требует уплаты налогов, хотя суды говорят «нет»!

Многие поляки, завершая долгосрочную аренду квартиры, с радостью ожидают возврата. Благотворительный залог. Эта сумма, зачастую значительно превышающая первоначальный депозит, призвана защитить их от инфляции и потери покупательной способности. К сожалению, эта, казалось бы, выгодная операция становится все более ловушкой, в которую нас втягивает Налоговое управление США. Хотя арендаторы не получают реального или золотого запаса, налог последовательно интерпретирует разницу между уплаченной и возвращенной суммой. налогооблагаемый доход. Эта проблема затрагивает сотни тысяч арендаторов по всей Польше и может означать непредвиденные расходы в несколько сотен или даже нескольких тысяч злотых.

Представьте, что в 2021 году вы внесли залог в размере PLN 3600 (в размере 300 злотых). Сегодня, когда арендная плата увеличилась до 400 злотых, владелец юридически возвращает вас. PLN 4800. Разница в 1200 злотых заключается только в валоризации. Однако, вместо того, чтобы наслаждаться восстановленными деньгами, вы можете получить PIT-11 с показанным доходом и необходимостью платить даже за свои деньги. 216 PLN налог. Это нелепая ситуация, когда вам приходится платить за то, что было предназначено, чтобы защитить вас от потерь.

Закон гарантирует валоризацию, налог необходим. Новая интерпретация КИС

Польское законодательство, в частности, Закон о защите прав арендаторов, жилищного фонда муниципального образования и внесении изменений в Гражданский кодексЖилищный депозит должен быть возмещен по стоимости. Это означает, что его сумма должна соответствовать двенадцатикратной текущей арендной плате за данное помещение, а не годы назад. Целью этого механизма является защита арендатора от потери денег при инфляции. Таким образом, это компенсация за снижение покупательной способности, а не реальная прибыль.

К сожалению, налоговые органы не согласны. В последней интерпретации, опубликованной Директор по национальной налоговой информации в августе 2025 годаОчевидно, что разница между выплаченным и подлежащим возврату депозитом составляет доходов из других источниковкоторый подлежит налогообложению. Эта позиция, несмотря на ее противоречия, последовательно поддерживается налогом, который ставит арендаторов в затруднительное положение. Домовладельцы, чтобы избежать проблем с налоговой службой, часто выставляют PIT-11 с показанной стоимостью, перекладывая бремя борьбы за свои права на бывших арендаторов.

Прорыв в судах: Арендаторы не беззащитны, у них сильные аргументы

К счастью, жильцы не беззащитны. На их стороне польские административные суды, ставящие под сомнение толкование налога. Мы 2024 Провинциальный административный суд в Гданьске отказался от налоговой интерпретации в аналогичном случае, принимая во внимание, что погашение валоризированного залога не приводит к налогооблагаемому доходу. Суд утверждал, что формирование налоговых поступлений было определено фактической передачей активов и что валоризация залога была предназначена только для предотвращения потери арендатором стоимости денег.

Ранее он занимал аналогичную позицию. Главный административный судПодчеркивая, что валоризация не меняет характер выгоды - залог остается возвратом. Поэтому более высокая сумма не является «прибылью», а просто эквивалентом первоначального депозита. Эти прецедентные решения являются убедительным аргументом для всех, кому придется столкнуться с требованиями Налогового управления. Они указывают на то, что налогоплательщик при толковании валоризации как дохода игнорирует основную функцию залога, которая заключается в защите от инфляции, а не в получении прибыли.

Что это значит для тебя? Действуйте, прежде чем платить!

Если вы планируете прекратить аренду и ожидаете, что вам будет возмещена стоимость залога, вы должны быть готовы к потенциальному спору с налоговой службой. Владелец квартиры, действуя в соответствии с интерпретацией КИС, скорее всего, даст вам ПИТ-11где отличие от валоризации будет отображаться как ваш доход. Тогда вам придется принять решение: платить налог или бороться за свои права.

Помните, что налог должен рассчитываться на разницу между уплаченной суммой и полученной. Пример: значение 1200 злотых. Если это ваш единственный дополнительный доход в этом году, вы будете платить. 18%216 злотых. Если пересечь налоговый порог, ставка повысится до 32%. Тем не менее, вы имеете право не согласиться с толкованием офиса. Вы можете подать заявку на Индивидуальная налоговая интерпретация даже до уплаты залога или обжалования налогового решения при получении. При наличии благоприятных судебных решений ваши шансы на победу в споре очень высоки.

Как эффективно бороться за свои деньги? Документировать и реагировать

Первым и самым важным шагом является тщательная документация всей ситуации. Сохраните оригинал или копию договоры арендыВсе Доказательство первоначального депозита Документы, подтверждающие его возвращение. Особенно важны положения договора, касающиеся суммы депозита и способа его оценки. Это ваша основа для защиты.

Если вы получаете PIT-11 со значением, указанным в качестве дохода, не игнорируйте его. Составьте налоговую декларацию, но присоединяйтесь к ней. Пояснительная запискаКак вы думаете, почему налог не взимается? Обратитесь к юриспруденции административных судов (WSA в Гданьске, NSA), в которой четко указано, что валоризация не является доходом. Если ведомство настаивает на своей позиции, рассмотрите подать жалобу в провинциальный административный суд. Расходы на разбирательство относительно невысоки (несколько сотен злотых), а шансы на выигрыш - в нынешнем состоянии прецедентного права - очень высоки. Наибольший риск запроса налога на добавленную стоимость возникает при долгосрочная аренда, особенно муниципальное и кооперативное жилье, где залог часто возмещается через много лет и их валоризация значительна.

Будущие перспективы: Решит ли законодатель эту проблему?

Ситуация вокруг налогообложения ценного залога остается неясной и вызывает много споров. Есть надежда, что проблема будет решена самопроизвольно, когда одно из постановлений административных судов дойдет до Верховного административного суда и по результатам Резолюция, разрешающая правовые сомнения. Однако пока АНБ не заняло единообразную позицию, которая оставляет шлюз для разных интерпретаций.

Другим решением может быть Вмешательство законодателякоторые могут явно исключить валоризацию депозита из налогообложения. К сожалению, пока нет никаких сигналов, что кто-то работает над такой поправкой. До этого времени арендаторы должны столкнуться с риском налоговых требований и подготовиться к возможному спору с налоговой службой. Обратите внимание, что дело касается только валоризации залога за жилье в соответствии с Законом о жилье. Если вы арендовали утилиту или депозит был возвращен на других условиях, положения могут быть разными. Будьте бдительны, документируйте и не удивляйтесь!