Новые правила IRS создают головные боли для ИРА после 2019 года Наследники

Это заняло четыре с половиной года, но... IRS выпустил окончательные правила, регулирующие обязательные распределения из традиционных пенсионных планов 401k, IRA и других пенсионных планов, унаследованных в 2020 году или позже.. К большому разочарованию бенефициаров и их финансовых планировщиков, агентство приняло самую сложную процедуру, поскольку она интерпретировала закон, принятый Конгрессом в 2019 году.

Новые правила применяются, когда умерший владелец ИРА был достаточно взрослым, чтобы производить необходимые минимальные распределения. Умерших до того, как они умерли. В настоящее время это требование начинается в возрасте 73 лет, но в 2020 году ему было 72 года. Планируется, что он вырастет до 75 лет в 2033 году. (Да, мы только во втором абзаце, и все уже становится запутанным.) Медведь вниз.

Хорошие новости: Новые требования не распространяются на бенефициаров супруговОни все еще смогут взять на себя наследственные пенсионные активы и относиться к ним так, как будто они всегда были их. Существует также прощение гибкости для так называемых «допустимых назначенных бенефициаров», таких как инвалиды или хронически больные, несовершеннолетние дети умершего владельца и другие, которые не старше 10 лет.

Однако другие бенефициары, такие как взрослый ребенок того, кто был в возрасте RMD, теперь обречены на обязательное распределение в течение 10-летнего периода.С требованиями выводить деньги каждый год. Это не одна десятая часть счета в год — скорее, сумма определяется таблицей ожидаемой продолжительности жизни IRS. Те, кто неправильно рассчитает сумму или вообще пренебрегает работой, будут наказаны на 25% от суммы, которая должна была быть снята, но не была.

Беспокойство возникает из-за закона SECURE от декабря 2019 года, который, среди многих других изменений пенсионного счета, убил так называемую «растянутую ИРА», которая ранее позволяла бенефициарам минимизировать распределение, распределяя их по продолжительности жизни. Новый закон требует, чтобы большинство бенефициаров, не являющихся супругами, полностью опустошили унаследованную IRA к 31 декабря года, содержащую 10-ю годовщину смерти владельца счета. Например, взрослый ребенок, унаследовавший ИРА от родителя, умершего в октябре 2021 года, должен до 31 декабря 2031 года забрать все деньги.

Когда закон был принят впервые, Специалисты по налогообложению и финансовые планировщики предполагали, что люди, охваченные этим «правилом 10 лет», смогут вывезти столько, сколько они хотели, до 10-го года.когда должен быть оплачен весь счет. Однако в 2022 году Налоговое управление США вызвало возмущение, когда заявило, что будет принудительно снимать средства каждый год. Затем агентству потребовалось около двух лет, чтобы пересмотреть свою позицию, но в итоге оно ввело такое же сложное требование в соответствии с окончательными правилами, опубликованными в июле.

Новое положение распространяется на тех, кто унаследовал ИРА от кого-то, кто умер в 2020 году или после этого.. Между принятием закона SECURE в 2019 году и объявлением этого лета бесчисленные бенефициары были подвергнуты многолетнему бюрократическому фиаско, не зная, что они должны делать. В редком проявлении милосердия, Налоговое управление США заявило, что не будет наказывать тех, кто не принял необходимое распределение в 2021, 2022, 2023 или 2024 годах.

Вооруженные агенты IRS возле здания в районе Галереи Хьюстона в 2022 году (Бретт Кумер/Хьюстонская хроника)

В 2025 году, однако, он будет включен, и пострадавшим бенефициарам придется начать принимать RMD. Нет необходимости «восстанавливать» годы, когда Налоговое управление США отказалось от штрафа, а 10-летние часы по-прежнему основаны на году смерти. (Помните, если вы унаследовали ИРА от кого-то, кто умер в 2019 году или ранее, эти новые правила не применяются к вам.)

Это может быть в ваших интересах, чтобы взять больше, чем RMD. Например, если учетная запись достаточно велика, большой однократный вывод средств в 10-м году может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории или оказать влияние домино на другие элементы вашей налоговой декларации, которые отменяют ваш скорректированный валовой доход. Потом Возникает вопрос, какой налоговой ставке вы будете подвергаться в поздней стадии империи. Это 35 триллионов долларов долга, поскольку ожидающееся 1 января 2026 года истечение срока действия налоговых льгот эпохи Трампа колеблется в балансах ноябрьских выборов.

В первые несколько лет после принятия закона SECURE многие финансовые учреждения подняли руки на унаследованные расчеты IRA RMD, просто сказав инвесторам обратиться к налоговому консультанту. Теперь они начинают приходить. Например, Vanguard предлагает онлайн-калькулятор IRA RMD, доступ к которому может получить каждый.

Как всегда, Сумасшедшая сложность подоходного налога заставляет нас желать, чтобы 1913 год так и не наступил.