С 2025 года действует новый 15-процентный минимальный налог для снижения налоговой конкуренции и создания более справедливой налоговой системы в государствах-членах Европейского союза. Введение этого налога является частью инициативы ЕС по устранению агрессивных форм налоговой оптимизации.
Почему был введен минимальный налог?
Согласно анализу KPMG, минимальный налог является ответом на глобальные проблемы уклонения от уплаты корпоративного налога. Передача прибыли в другие юрисдикции обходится странам ЕС в миллиарды евро в год. Введение минимальной ставки в размере 15% в соответствии с руководящими принципами ЕС призвано сократить такую практику и укрепить государственный бюджет.
Новые правила
Новые правила включают в себя так называемый «Столп II» международных налоговых правил, направленных на устранение агрессивных форм налоговой оптимизации. Они предусматривают три вида компенсационных налогов:
* Господи, национальный налог на доходы низконалоговых единиц в Польше.
Глобальный налог, применяемый к группам капитала, подразделения которых работают в странах без надлежащего регулирования.
Налог на недоналогооблагаемую прибыль, взимаемый с материнских компаний в группах капитала, работающих в юрисдикциях без минимального налогообложения.
На кого распространяется новый регламент?
Минимальный налог применяется к компаниям, учитывающим CIT, которые достигли низкой рентабельности или сообщили об убытках. По данным Министерства финансов, 32% проанализированных компаний соответствуют этим критериям. Это означает, что более 1300 компаний столкнутся с новыми требованиями.
Освобождение от налогов
Положения предусматривают многочисленные исключения из необходимости уплаты минимального налога. Обязательства не будут включать, в частности, банки и финансовые учреждения, больницы и медицинские учреждения, муниципальные предприятия, стартапы в первые три года бизнеса, небольшие налогоплательщики с доходами ниже 2 миллионов евро, предприятия, находящиеся в банкротстве или ликвидации, компании, которые достигли прибыльности не менее 2% за один из последних трех лет.
Как рассчитывается минимальный налог?
Минимальный налог составит 15% от налоговой базы, которая будет включать 1,5% доходов компании, расходы на долговое финансирование, затраты на нематериальные услуги и роялти, выплачиваемые аффилированным лицам, которые превышают определенные лимиты. В качестве альтернативы налогоплательщики могут выбрать упрощенный механизм подсчета, где ставка составляет 0,3% от выручки.
Что это означает для компаний?
Минфин предполагает, что новый налог будет способствовать герметизации налоговой системы и увеличению поступлений в бюджет. Компании должны будут детально проанализировать свои финансовые стратегии, чтобы избежать дополнительного бремени. Компании с низкой рентабельностью могут столкнуться с необходимостью реструктуризации или изменения своей финансовой политики для адаптации к новым требованиям.
Введение субсидий
Министерство развития и технологий готовит новую систему поддержки инвесторов для введения глобального минимального налога. Традиционные налоговые льготы, которые до сих пор привлекали компании в специальные экономические зоны в Польше, будут заменены денежными грантами. Новая система предполагает индивидуальный подход к каждой инвестиции и объем поддержки будет зависеть от ряда факторов, таких как масштаб планируемых инвестиций, местоположение проекта, интенсивность региональной помощи и выполнение определенных критериев качества.
Введение минимального налога является шагом к более справедливой налоговой системе в Польше. Хотя это изменение представляет собой новые проблемы для бизнеса, оно также направлено на устранение недобросовестной конкуренции и увеличение бюджетных доходов.
Больше здесь:
Минимальный налог 2025: Что это означает для компаний в Польше?
