Пожертвования без вычета? Правительство затягивает петлю, ваше облегчение угрожает!

Будет ли наказана щедрость поляков? Станет ли возможность вычета пожертвований из налогов, одного из немногих реальных механизмов поддержки социальных организаций и нуждающихся, скоро историей? Хотя никто официально не говорит о полной отмене этой помощи, как эксперт, изучающий фискальную политику и ее социальные последствия, я вижу тревожные сигналы. Рассказы правительства о «закрытии налоговой системы» и все более совершенные инструменты контроля Национальной налоговой администрации (KAS) бросают тень на будущее вычетов пожертвований. Жестокая правда в том, Любая налоговая льгота является потенциальной целью сокращения.Время беззаботного использования вычетов, не опасаясь тщательного контроля, может постепенно закончиться.

Механизм налогового вычета для подоходного налога (PIT и CIT) является одним из столпов поддержки. Общественные организации (OPPs)богослужения, а также других общественно полезных целей. Каждый год поляки передают эту информацию. Сотни миллионов злотыхкоторые действительно поддерживают благотворительность, образование, культуру или помощь. Это деньги, которые часто идут туда, куда ты не попадаешь, или туда, куда ты не попадаешь. Решится ли правительство в погоне за дополнительными доходами бюджета закрутить этот винт?

Как сегодня работают донорские отчисления? Ключевые принципы

Прежде чем перейти к потенциальным угрозам, напомним о принципах, по которым теперь можно вычитать пожертвования. Важно понимать, что мы можем потерять.

1. Предел вычета: Налогоплательщики могут вычитать из своих доход (Без налогов!) суммарные пожертвования, не превышающие 6% годового дохода. Для налогоплательщиков этот предел выше и ниже. 10% годового дохода. Важно: предел 6% или 10% включает все Пожертвования, которые должны быть вычтены в данном году (с некоторыми исключениями, например, для пожертвований для церковных целей, которые имеют отдельный, потенциально полный вычет, но подлежат другим доказательствам).
2. Для каких целей можно сделать пожертвование? ПИТ Закон перечисляет широкий список целей, для которых вычитаются пожертвования. Наиболее важными из них являются пожертвования:
   • Общественная благотворительная организация (OPP): Это самая распространенная цель пожертвования. Это организации, которые преследуют социально полезные цели, перечисленные в Законе о государственных пособиях (например, социальная помощь, здравоохранение, образование, культура, экология). Статус ОПП должен быть подтвержден записью в Национальном судебном реестре.
   • Религиозное поклонение: Пожертвования церквям, религиозным союзам для их культовых целей (например, строительство церкви, реконструкция часовни, покупка богослужебных принадлежностей).
   • Кровь: Почетные доноры крови могут вычесть денежный эквивалент за донорскую кровь и ее компоненты (коэффициент конверсии установлен регламентом, сейчас это не является обязательным). 130 злотых на литр крови). предел 6% доходов действительна, включая другие пожертвования.
   • Профессиональное обучение: Пожертвования в государственные профессиональные учебные заведения.
   • Реконструкция дворца Саски, дворца Брюля и здания на Королевской улице в Варшаве (конкретная цель, добавленная в последние годы).
3. Форма пожертвования: Оба пожертвования вычитаются наличныеи натурой.
4. Необходимость документации: Это абсолютно необходимо!
   • Денежные пожертвования: быть приспособленным доказательство оплаты на банковский счет одаренной организации. Перевод денежных средств в руки (даже если мы получаем квитанцию) не дает права на вычет (за исключением особых ситуаций, таких как стихийные бедствия).
   • Пожертвования натурой: быть приспособленным документ, подтверждающий ценность пожертвования (например, договор дарения, дарственное заявление). Стоимость пожертвования определяется на основе рыночные цены в день его передачи. Если предметом дарения являются товары, облагаемые НДС, стоимость подарка считается стоимостью товаров вместе с НДС (частично превышающей сумму входного налога, который налогоплательщик имел право вычесть).
5. Исключения: Вычет не производится за пожертвования физическим лицам или определенным организациям (например, политическим партиям, профсоюзам).

Следует также четко разграничить вычет пожертвований из механизма передачи. 1.5% налог к ОПП. передача 1,5 % выполняется «с налога», который мы должны были бы оплатить в любом случае, не снижает нашу налоговую базу и реализуется налоговой службой на основании нашего указания в годовом отчете. Вычет пожертвований является Прямой депозит организации, которая Снизить свой доход облагается налогом и, таким образом, уменьшает окончательный налог.

Почему система донорства находится под пристальным вниманием? Фиск проснулся.

Несмотря на свои высокие цели, механизм вычета пожертвований, как и любая налоговая льгота, может быть полем злоупотребления. И именно это потенциальное злоупотребление в сочетании с общей тенденцией запечатывать систему может стать предлогом для ужесточения правил или усиления контроля. Каковы основные сферы риска и интереса к налогу?

1. Вымышленные пожертвования: Попытки вычесть пожертвования, которые на самом деле не происходили или задокументировать их ложными подтверждениями. Хотя это сложнее с обязательством перевести банк, сговор между донором и недобросовестной организацией все же возможен.
2. ЗакЭдСтоимость пожертвований натурой: Особенно проблематично при передаче использованных предметов, произведений искусства или недвижимости. Соблазн вводить в документы стоимость, значительно превышающую реальную рыночную цену, велик, поскольку позволяет "генерировать" больший вычет. Фиск имеет право оспорить заявленную стоимость и назначить эксперта.
3. Пожертвования «своим» организациям: Создавать фонды или ассоциации предпринимателей, чтобы затем жертвовать им (часто натурой, например, товары, произведенные компанией) и вычитать их из налога, в то время как фактическая социальная деятельность организации минимальна или служит в первую очередь маркетинговым целям донора.
4. Нечеткий статус подарка: Передача пожертвований организациям, не имеющим статуса ОПП или не отвечающим другим законодательным требованиям, для получения льготных пожертвований.
5. Нет надлежащей документации: Многие налогоплательщики забывают о необходимости иметь подтверждение вклада или адекватную документацию о пожертвовании натурой. В случае проверки отсутствие документов означает автоматическое оспаривание вычета.

Национальное управление доходов (KAS) Все более совершенны аналитические инструменты. Информационные системы могут фиксировать необычные транзакции, сравнивать данные из разных источников и идентифицировать налогоплательщиков для контроля. Усиление контроля может касаться обоих Доноры (проверка права вычета и его суммы) и Награжденные организации (проверка использования полученных средств в уставных целях).

У нас есть конец вычетам? Возможные сценарии обострения

Хотя, как я уже упоминал, На данный момент нет официальных, конкретных планов по полной ликвидации пожертвований.Это не означает, что система останется нетронутой. Правительство может «запечатать» его или изменить другим способом. Какие сценарии возможны в будущем?

• Сокращение пределов вычета: Вместо настоящего 6% для PIT и 10% Для CIT ограничения могут быть уменьшены, что уменьшит масштаб возможных вычетов, особенно для тех компаний, которые переводят большие суммы.
• Синхронизация папок Правительство может принять решение об исключении определенных целей из возможности вычета или ужесточения критериев для организаций, имеющих право на их получение.
• Введение дополнительных требований к документации: Например, обязанность получать от организаций подробные свидетельства о пожертвовании, что осложнило бы процесс для обеих сторон.
• Ликвидация возможности вычета пожертвований натурой: Из-за трудностей в их оценке и потенциальных злоупотреблений правительство могло ограничить вычеты только пожертвованиями.
• Усиление контроля: Даже без изменения правил KAS может просто усилить контроль в области пожертвований, что само по себе будет иметь эффект замораживания и препятствовать принятию риска или даже использованию помощи.

Каждый из этих сценариев, хотя и формально не устраняет рельеф, на практике уменьшит его доступность или привлекательность.который неизбежно переводится в сокращение притока частных денежных средств в неправительственный сектор.

Социальные последствия "запечатывания" - кто теряет больше всего?

Мы должны помнить, что за каждым долларом, вычтенным из пожертвований, стоит реальная поддержка конкретных социальных действий. Ограничение вычитаемости пожертвований в основном затронет:

• Общественные организации: Для многих из них пожертвования физических лиц и компаний составляют Значительная часть бюджета, позволяющие осуществлять миссию – помощь нуждающимся, управление лечебными учреждениями, просветительская деятельность, охрана памятников или окружающей среды. Меньше влияния – меньше помощи.
• Бенефициары действий ОПП: Дети из детских домов, больные и инвалиды, пожилые люди, жертвы насилия — они в конечном итоге почувствуют последствия меньшего финансирования организаций, которые им помогают.
• Гражданская деятельность: Возможность вычета пожертвований - это не только финансовая помощь, но и символическое выражение вашей признательности за участие граждан Общественные дела. Ограничение этой возможности может восприниматься как сигнал о том, что государство не ценит эту деятельность, что может препятствовать филантропии.

Как вы защищаете себя? Ответственные пожертвования в неопределенное время

В условиях потенциальных изменений и повышенного внимания к бюджету это становится решающим фактором. Ответственный и прозрачный подход к пожертвованиям:

1. Внимательно проверьте одаренного: Проверить статус организации (при наличии ОПП, если она действует в соответствии с Законом). Используйте официальные базы данных (например, KRS, список OPP, управляемый Национальным институтом свободы).
2. Передача пожертвований путем передачи: Это самая безопасная форма для предоставления убедительных доказательств. В названии передачи стоит ввести «Доставка для уставных целей» или более конкретно, если это касается конкретной цели.
3. Хранить документацию: Сбор подтверждений передачи, пожертвований натурой, документов, подтверждающих стоимость пожертвований натурой. Сохранить их хотя бы 5 лет (срок давности налоговых обязательств).
4. Реально ценные пожертвования натурой: Избегайте переоценки. В случае сомнений, особенно в ценных предметах, стоит рассмотреть возможность использования экспертного мнения.
5. Не злоупотребляйте облегчением: Действовать в соответствии с законом и намерениями законодателя. Избегайте появления или попыток обойти правила.
6. Следуйте изменениям в правилах: Будьте в курсе возможных изменений налогового законодательства о пожертвованиях.

В заключение, хотя алармистские названия о «конце вычета» теперь преувеличены, Мы не можем игнорировать растущее давление на налоговую систему.. Облегчение пожертвований, как и любое другое, может стать целью модификации или усиления контроля. Для нас и организаций, которые мы поддерживаем, важно действовать прозрачно, законно и иметь надежную документацию. Время, когда налоговая инспекция закрывала глаза на незначительные нарушения по вычетам, может пройти. Лучше быть готовым к этому.